降稅率究竟從哪一天開始，今天終于有答案了！

4月1日就要減增值稅 5月1日就要降社保費(fèi)率

2019年3月5日，第十三屆全國人民代表大會(huì)第二次會(huì)議在北京開幕。總理在做《政府工作報(bào)告》時(shí)明確指出，深化增值稅改革，今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

可以說，降稅率的好消息立刻從大會(huì)現(xiàn)場(chǎng)傳向了千家萬戶。3月5日總理公布減稅降費(fèi)一攬子方案的當(dāng)天，稅務(wù)總局就向全國稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出通知，要求大家迅速行動(dòng)起來，做好準(zhǔn)備工作。我們理解，還是向我們此前預(yù)測(cè)的那樣，所有的16%的稅率都會(huì)降到13%，所有的10%的稅率都會(huì)降到9%。

增值稅稅率降至13%、9%、6%三檔

增值稅稅率調(diào)整前 開票稅率如何選擇

按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人開具發(fā)票適用稅率應(yīng)依據(jù)其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行確定。以常見的6種結(jié)算方式，舉個(gè)栗子：

①采取直接收款方式銷售貨物，如在稅率調(diào)整之前收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)，不論貨物是否發(fā)出，均按照原適用稅率開具發(fā)票；如在稅率調(diào)整之后收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)，按照調(diào)整以后的稅率開具發(fā)票。

②納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，如在稅率調(diào)整之前發(fā)出貨物，應(yīng)按照原適用稅率開具發(fā)票；如在稅率調(diào)整之后發(fā)出貨物，則按照調(diào)整以后的稅率開具發(fā)票。

③采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，如書面合同約定的收款日期在稅率調(diào)整之前的，按照原適用稅率開具發(fā)票；如書面合同約定的收款日期在稅率調(diào)整之后，按照調(diào)整以后的稅率開具發(fā)票。

④提供加工、修理修配勞務(wù)，如在稅率調(diào)整之前收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)，按照原適用稅率開具發(fā)票；如在稅率調(diào)整之后收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)，按照調(diào)整以后的稅率開具發(fā)票。

⑤提供應(yīng)稅服務(wù)（如交通運(yùn)輸服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等），如在稅率調(diào)整之前收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的，按照原適用稅率開具發(fā)票；如在稅率調(diào)整之后收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)，按照調(diào)整以后的稅率開具發(fā)票。

⑥采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，如在稅率調(diào)整之前收到預(yù)收款，按照原適用稅率開具發(fā)票；如在稅率調(diào)整之后收到預(yù)收款，按照調(diào)整以后的稅率開具發(fā)票。

當(dāng)然，若是增值稅稅率調(diào)整了，但是一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，開票有誤確需要重新開具的，也是可以的。屆時(shí)可以先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

增值稅稅率調(diào)整前，銷售合同如何管控？

①稅率調(diào)整前取得16%稅率專票，按規(guī)定抵扣，稅改后銷售（一般計(jì)稅方法），稅率能適用13%嗎？

在稅改前取得16%稅率專票，稅改后銷售（一般計(jì)稅方法）也適應(yīng)13%稅率。不要感覺“占便宜”了，并沒有！因?yàn)殇N售方開16%，其已經(jīng)繳納16%的增值稅額。

②銷售方稅改后才開發(fā)票，怎么處理？

這要看自己議價(jià)能力，我們可以推遲付款，銷售方也會(huì)考慮資金問題 。

③稅改前簽的合同，稅改后稅率是9％嗎？

要看合同執(zhí)行時(shí)間，如果是稅改之后執(zhí)行的，且合同當(dāng)時(shí)也是按9%簽的合同，可以開9%的發(fā)票。

④對(duì)購銷雙方的影響？建筑的總包合同呢？

對(duì)購銷雙方都有利，對(duì)制造業(yè)等少付3個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。老項(xiàng)目沒有影響，按簡易計(jì)稅，新項(xiàng)目，長期合同，應(yīng)考慮是補(bǔ)簽協(xié)議，作為增值稅率變更，合同金額減少3個(gè)點(diǎn)。

稅率調(diào)整 對(duì)納稅人意味著什么？

稅率下降，直觀來說產(chǎn)品增值部分的稅負(fù)下降。同時(shí)，各環(huán)節(jié)中占用的資金也下降。

①如果你是生產(chǎn)者—稅率下降，產(chǎn)品售價(jià)下降

隨著稅率下降，在生產(chǎn)過程中需被占用的資金減少；隨著稅率下降，增值稅稅負(fù)也下降。如果我的含稅價(jià)格不變呢？那么可以節(jié)約更多哦！

②如果你是消費(fèi)者—稅率下降，產(chǎn)品買價(jià)下降

當(dāng)每一個(gè)環(huán)節(jié)的稅率都在下調(diào)時(shí)，最終產(chǎn)品或服務(wù)的消費(fèi)者應(yīng)能享受到多環(huán)節(jié)稅率下調(diào)后的購買價(jià)格。

③如果你是財(cái)務(wù)—傳達(dá)政策、梳理合同和發(fā)票

如果可以溝通，以開票時(shí)間為稅率確認(rèn)依據(jù)哦。增值稅稅改過渡期的采購合同、銷合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等新政落地之后再簽訂，還是簽訂合同時(shí)就要考慮稅率影響，采購單價(jià)要考慮降價(jià)，財(cái)務(wù)人員必需梳理企業(yè)的長期合同。

從現(xiàn)在開始，把政策傳遞給公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門，通知業(yè)務(wù)部門再新簽合同時(shí)，約定不含增值稅價(jià)格，同時(shí)注明按國家規(guī)定增值稅稅率收取銷項(xiàng)稅額。對(duì)于執(zhí)行中的合同，注意準(zhǔn)確把握增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按正確的稅率開具發(fā)票。

對(duì)于可能橫跨兩個(gè)不同稅率期間的合同，購銷雙方最好坐下來共同協(xié)商，本著合作共贏的態(tài)度，分享稅率降低的政策紅利。最好按現(xiàn)在的合同價(jià)格和現(xiàn)行稅率計(jì)算出不含增值稅價(jià)格，然后在根據(jù)新稅率，調(diào)整應(yīng)收（付）的合同價(jià)格。

“萬事俱備，只欠東風(fēng)！”靜待增值稅稅改紅頭文件吧~

2019增值稅最新最全稅率表

稅率

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

銷售交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及銷售或進(jìn)口正列舉的農(nóng)產(chǎn)品等貨物（易混項(xiàng)見附件1）稅率為9%；加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和進(jìn)口稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán) ）為6%，出口貨物稅率為0；2、其余的：貨物是13%，服務(wù)是6%。

征收率

一共有2檔，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

1、5%：主要有銷售不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)租賃，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅的。貨物銷售里沒有5%征收率的。

2、征收率絕大多數(shù)是3%，容易與5%記混的單獨(dú)記憶一下：建筑服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)未選擇差額納稅的。

3、兩個(gè)減按：個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。

4、小規(guī)模納稅人以及選擇簡易計(jì)稅的一般納稅人（見附件2）計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。

預(yù)征率

預(yù)征率有3檔，2%，3%和5%。簡易計(jì)稅的預(yù)征率基本上與征收率一致。

銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)的預(yù)征率簡易計(jì)稅與一般計(jì)稅相同。

注意：換算成不含稅價(jià)時(shí)，分母為稅率或征收率，而不是預(yù)征率。如納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+9%）×預(yù)征率3%。